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房产交易中的税费(2020版)

发布日期:2022-01-21 09:45    点击次数:111

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2021年新的有关内容已清理发布(点击下方蓝色字查望):

上海房产交易税费内容梳理(2021)版)

不动产交易过程中会涉及一些税费,其众少关乎买卖两边的切身便宜(卖家净到手价众少,买家购房总付出成本众少)。

熟悉和掌握欲购买房屋所在城市的不动产交易税费政策,可以让购房者在望到较为舒适的房屋后可以采取合理的举动,撙节时间,买到合意本身的房子。

不动产交易中涉及的税费主要有:加值税及附加、幼俺私家所得税、契税、印花税、土地加值税、迁徙登记费、抵押登记费等。

在进动各项税费的介绍之前,俺们先望下如何判断一套房子是平时住宅仿效非平时住宅?是满两年仿效满五年?(平时住宅和满几年在税费估算中会用到)

平时住宅的鉴定标准

同时具备下列条件,才被认定为平时住宅(2014年11月20日首履动)

(1)5层以上(含5.层)的众高层住房,以及不及5.层的老式公寓、新型里弄、旧式里弄等; (2)单套修筑面积在140平方米及以下; (3)实际成交价格矬于同级别土地上住房平均交易价格1.44倍以下。标准见下外:

界定交易房屋满2.年或满5.年的标准

(1)商品房:遵循产证登记日期、契税单完税凭证的填发日期计算是否满2/5年(孰先原则);

(2)经济适用房:以原产证登记日期、原契税单完税凭证的填发日期计算是否满2/5年(孰先原则);

(3)动迁安顿房:以产证登记日期、契税单完税凭证的填发日期计算是否满2/5年(孰先原则);

(4)房改房:以产证登记日期、契税单完税凭证的填发日期计算是否满2/5年(孰先原则);

(5)嫡派赠与的房屋:以原产证登记日期、原契税单完税凭证的填发日期计算是否满2/5年(孰先原则);

(6)非嫡派赠与的房屋:以新产证登记日期、新契税单完税凭证的填发日期为准计算是否满 2/5年(孰先原则);

(7)继承的房屋:以原产证登记日期、原契税单完税凭证的填发日期计算是否满2/5年(孰先原则);

(8)夫妻变更的房屋:以原产证登记日期、原契税单完税凭证的填发日期计算是否满2/5年(孰先原则);

(9)加减车位的房屋:以原产证登记日期、原契税单完税凭证的填发日期计算是否满2/5年(孰先原则)

加值税及附加

加值税及附加,包括加值税和加值税附加,加值税是以不动产在流转过程中产生的加值额运动计税依据而征收的一栽流转税,是一栽卖方需求承受的税。加值税附加包括城市维护建设税、教训费附加、地方教训附加三栽税的总称。纳税人:出让土地、房屋权属的单位或幼俺私家,即出售人。计税依据:加值税的计税依据:税务陷阱核定的成交价格(在土地、房屋权属转让时)。加值税附加的计税依据:本次所缴纳的加值税额。加值税及附加基准税率:5.6%。即加值税及附加金额=加值税+城市维护建设税+教训费附加+地方教训附加,也就是加值税及附加金额=官方认可的成交价格×5%+本次加值税额×7%+本次加值税额×3%+本次加值税额×2%。依据《关于实施幼微企业普惠性税收减免政策的报告》,在 2019年 1.月 1.日至 二千零二十一年 12月 31日期间,加值税及附加基准税率:5.3%。幼心政策是,对加值税的附加单方减半征收,也就是城市维护建设税、教训费附加、地方教训附加之和减半。以是,加值税及附加金额=税务陷阱核定的成交价格×5%+(本次加值税额×7%+本次加值税额×3%+本次加值税额×2%)×50%=5.3%。如何计算加值税及附加税额

加值税免征常见情形有哪些

(1)法定继承人(包括配偶、后代、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属,免征加值税;

(2)夫妻更名、夫妻房屋财产分割,免征加值税;

(3)支属间赠与(不包含取得新产证以后再76/185出售的情况),免征加值税。

幼俺私家所得税

幼俺私家所得税,是指对本国公民、居住在本国境内的幼俺私家财产转让取得的所得和境外幼俺私家来源于本国的财产转让所得征收的一栽所得税。

纳税人,为出让土地、房屋权属的单位或幼俺私家,即出售人。

计税依据,为官方认可的成交价格(在土地、房屋权属转让时)。

上海幼俺私家出售住房的税率为全额 1%、2%或利润的 20%。

如何计算幼俺私家所得税税额

(一)住宅类用房

温馨挑示:①出售房改房,免征加值税,幼俺私家所得税的税率为 1%或免征(满五年唯一)。②按利润 20%缴纳幼俺私家所得税时可抵扣回响反映项今朝,即利润=本次出售的核定价-【购入的合同价格+购入所缴纳的契税+本次出售的加值税及其附加税+装修费用(≤购入的房屋合同价格的10%)+购房按揭贷款利歇】。抵扣装修费用及购房按揭贷款利歇时需挑供以下备件:装修费用:需挑供装修合同、装修发票、结算明细清单购房按揭贷款利歇:需挑供按揭贷款合同、银动利歇清单(主贷人姓名、利歇总和、物业地址、贷款合同编号、加盖银动营业章)

(二)非住宅类用房

幼俺私家所得税=(核定价-购入价格-土地加值税-加值税及其附加税-购入契税-评估费-印花税)×20%

幼俺私家所得税征收中有哪些免征的情形?

(1)继承土地、房屋权属,免征幼俺私家所得税;

(2)夫妻更名、夫妻房屋财产分割,免征幼俺私家所得税;

(3)嫡派支属间赠与(不包含取得新产证以后再出售的情况),免征幼俺私家所得税。

嫡派、非嫡派支属间继承/赠与房屋后再出售房屋的个税计算卖方经由过程继承或赠与获得房屋再出售的,若不切合幼俺私家所得税免征条件(满五年唯一),只能遵循利润20%缴纳幼俺私家所得税,不及遵循全额×1%或 2%计算幼俺私家所得税。

契税

契税,是指在土地、房屋权属发生迁徙时,对产权承受人征收的一栽财产税。纳税人造承受土地、房屋权属的单位或幼俺私家,即购买人。计税依据为官方认可的成交价格或参照市场价格核定。契税条例规定的契税税率为 3%-5%。上海市不动产交易契税税率根据面积/首套分为为 1%、1.5%、3%。那么如何估算需求缴纳的契税呢?(一)以幼俺私家名义购入房屋

温馨挑示:契税的首套是指家庭名下在沪无任何住房或网签,包括与他人共有。(二)以公司名义购入房屋契税:(核定价-加值税)×3%。

契税免征或者减征的常见情形有哪些

(1)法定继承人(包括配偶、后代、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属,免征契税。(2)夫妻更名、夫妻加名、夫妻房屋财产分割,免征契税。(3)出售公房前后1.年内(以网签合同日期为准),出售人家庭、父母或成年后代购房,可申请契税减免。计算:新购入住房需求缴纳的契税=(新购入住房的核定价-出售住房时的发票价格)×新购入住房答缴纳的契税税率。(若购房的核定价矬于售房的发票价格,则购房的契税全免)(4)上海市拆迁户用拆迁抵偿款新购房屋享福减免契税的优惠(拆迁人的嫡派支属均可操纵),购房日期需在抵偿制订签署日期之后。计算:再买房需求缴纳的契税=(购房时网签价-拆迁抵偿价格)×购房时契税税率;若购房时网签价矬 于拆迁抵偿价格,则契税全免,差额单方可以一贯操纵。

房产税

一、房产税有关政策(幼俺私家家庭购入商品住房)

(一)房产税政策的出台时间、首征时间、缴纳时间

(1)房产税政策的出台时间:2011年1.月28日;

(2)房产税的首征时间:产证登记日期的次月最先征收;

(3)房产税的缴纳时间:每年12月31日前缴纳。

房产税过期不缴纳会产生滞纳金,滞纳金为每日未缴额的万分之五。

(二)房产税的征收对象

房产税的征收对象是首征时间后在沪购入商品住房的且不切合免征条件的幼俺私家家庭。

(三)房产税的税率

上海房产税暂用税率为0.4%、0.6%,幼心政策如下:(1)新购入住房的单价≤65852元/平方米的,税率为0.4%;(2)新购入住房的单价>65852元/平方米的,税率为 0.6%。

(四)房产税的计算公式

新购入房屋的答税面积×新购入房屋的单价×70%×税率÷1.05。

(五)房产税答税面积计算公式

(1)原有住房面积+新购家庭名下住房面积≤家庭人数×60平方米,答税面积=0;

(2)原有住房面积+新购家庭名下住房面积>;家庭人数×60平方米,若原有住房人均面积≥60平方米,答税面积=新购住房面积;若原有住房人均面积<;60平方米,答税面积=(新购入住房面积+原有住房面积)-家庭人数×60 平方米。

(六)房产税免征条件及优惠政策

1.上海户籍未婚优惠政策

(1)买方名下在沪无任何住房,免征房产税;

(2)客户方在2011年1.月28日前与父母共有住房,且父母为上海户籍的,只要客户方具备购房资质,即免征房产税;

(3)客户方在2011年1.月28日前与父母共有住房,且父母为外埠户籍的,若父母切合购房减免房产税条件的,只要切合购房资质,即免征房产税;若父母